Когда возникает обязанность по уплате транспортного налога

Уплата транспортного налога – срок для юридических и физических лиц

Когда возникает обязанность по уплате транспортного налога

Под налогом нормы части 1 статьи 8 Налогового кодекса (НК) понимают платеж на безвозмездной основе, который с определенной периодичностью должны совершать с физические лица и организации для того, чтобы обеспечить работу государственного аппарата, а также муниципальных органов.

Требовалась ли вам когда-нибудь помощь юриста по авто-вопросам?

Положения статьи 44 НК говорят, что обязанность по внесению в казну налога возникает в случаях, предусмотренным действующим российским законодательством. Одно из них – наличие у гражданина или юрлица транспортного средства на праве собственности.

Вот перечень транспорта, который облагается налогом:

  • Легковые машины, грузовики (включая автобусы);
  • Тракторы, вездеходы;
  • Мотоциклы, мопеды и мотороллеры;
  • Вертолеты, самолеты и прочие воздушные суда;
  • Водные суда (лодки, катера, яхты, гидроциклы);
  • Мотосани и снегоходы;
  • Иной транспорт.

При этом законодатель сделал исключение для отдельных разновидностей транспорта, освободив его от платежей в бюджет.

Вот они:

  • Лодки без мотора или с мотором мощностью не выше пяти лошадиных сил;
  • Трактора, зарегистрированные на сельхозпроизводителей;
  • Машины, принадлежащие инвалидам или перевозящие их, которые были приобретены благодаря органам соцзащиты и мощность которых не превышает 100 лошадиных сил;
  • Авто, находящиеся в пользовании различных госорганов;
  • Промысловые рыболовецкие речные суда;
  • Речные суда, принадлежащие организациям, которые занимаются перевозкой пассажиров по воде;
  • Буровые платформы и суда, занимающиеся добычей нефти или газа;
  • Летательные аппараты МЧС и скорой помощи.

Транспортный налог уплачивают не реже одного раза в год.

Расчет суммы для уплаты

Рассчитывается размер налога, который необходимо заплатить, исходя из мощности двигателя машины или другого транспорта. Чем она выше, тем больше придется заплатить за право владения авто.

Например, для машины с мотором до 100 лошадиных сил ставка будет равна 2,5 рублям с каждой лошадиной силы, а для автомобилей с двигателем мощностью от 250 лошадиных сил – 15 рублей.

Такой же принцип действует и для других транспортных средств.

Так как этот вид налога отнесен к региональным, ставки по нему могут увеличить власти субъекта Российской Федерации. Для этого издают областной, краевой или республиканский закон.

Но такое увеличение больше, чем десятикратно, не допускается.

Как оплатить?

Уплата налога на авто регулируется статьей 45, а также статьей 363 НК. Их положения гласят, что физическое или юридическое лицо должно исполнить свою обязанность по уплате сборов самостоятельно в установленный срок.

Для транспортного налога этот срок – не позже 1 декабря года, который идет за отчетным. Незадолго до того, как будет необходимо внести средства, ФНС рассылает собственникам авто извещения о необходимости оплаты сбора.

Если ее срок нарушен, рассылают требования.

Способы уплаты

Налоговое законодательство предусматривает несколько способов уплаты обязательных платежей:

  • Перевод денег со своего счета на счет казначейства;
  • Внесение денег в банк для последующего зачисления на счет казначейства;
  • Внесение денег в кассу местной администрации;
  • Почтовый перевод;
  • Посещение МФЦ;
  • Сервис официального сайта ФНС.

Что потребуется?

Независимо от того, каким способом лицо исполняет свою обязанность по оплате налога, для этого потребуется:

  • Паспорт;
  • Для представителей юридических лиц – документ, подтверждающий их полномочия (доверенность, приказ о назначении на должность, учредительные документы организации);
  • Деньги для оплаты.

Для физического лица

Процедура внесения налога на автомобиль для граждан предельно проста. Вот что нужно сделать налогоплательщику:

  • Явиться в банк, муниципалитет или на почту;
  • Предъявить паспорт и извещение об уплате налога;
  • Внести средства.

Для юридического лица

Оплата налога на транспорт юрлицом гораздо сложнее. Эта процедура проходит следующим образом:

  • Организация анализирует свою бухгалтерскую отчетность в части имеющегося на балансе транспорта. При этом бухгалтерские работники юридического лица рассчитывают, сколько надо заплатить за него денег;
  • Не позднее 1 февраля года, следующего за тем, за который уплачивают сбор, юрлицо направляет в подразделение ФНС налоговую декларацию. В ней сообщают наименование и реквизиты организации (местонахождение, ИНН, ОГРН), сведения о зарегистрированных за ней авто с указанием их мощности, а также сумму, которую придется заплатить за каждую машину в отдельности и общую сумму налога;
  • Специалисты ФНС проверяют сведения, указанные в отчете организации. Проверка не препятствует внесению платежа: можно внести деньги даже до подачи декларации;
  • Затем с расчетного счета фирмы деньги перечисляют на счет местного казначейства. При этом необходимо верно указать все реквизиты платежа: код бюджетной классификации (КБК), общероссийский классификатор территорий муниципальных образований (ОКТМО), банковский идентификационный код (БИК), сведения о плательщике. Если хотя бы в одном из них будет допущена ошибка, средства попадут не туда, и их возврат займет время;
  • После того, как платеж совершен, оформляют специальный документ – платежное поручение. Его форма установлена приказом Центробанка. На бумаге ставит свою подпись и печать главный бухгалтер организации-плательщика. В случае вопросов со стороны ФНС с помощью платежного поручения можно подтвердить своевременное и полное исполнение обязанности по внесению платежей в бюджет.

Точно такой же порядок действует для индивидуальных предпринимателей.

Комиссия и лимиты

В соответствии с положениями Налогового кодекса за уплату любых обязательных платежей банки и почта не вправе взимать комиссию. Однако на практике происходит иначе: деньги берут не в качестве комиссии, а как оплату услуг специалистов банка или почтового отделения.

Так, в «Сбербанке» придется отдать еще 70 рублей помимо суммы основного платежа. Но возможность заплатить налог без дополнительных трат все же есть. Для этого надо воспользоваться онлайн-сервисами «Сбербанка».

Не взимаются средства и с предпринимателей, которые перечисляют сбор со своих расчетных счетов.

Лимита по оплате налога не существует: можно внести любую необходимую сумму.

Возможные проблемы и нюансы

Вот наиболее распространенные проблемы, с которыми сталкиваются налогоплательщики:

  • Неверно указаны реквизиты. Это случается при самостоятельной оплате сборов через онлайн-сервисы банков и при перечислении налога бухгалтером юрлица или индивидуального предпринимателя. Чаще всего допускают ошибки в КБК, ОКТМО или БИК. Решается эта проблема путем обращения в казначейство. Его работники исправляют неверно указанные сведения и средства уходят куда нужно;
  • Несвоевременная оплата. Не все вносят деньги вовремя. Однако за каждый день просрочки на сумму налога начисляют пени. Для граждан и юрлиц это – 1/300 ставки рефинансирования Центробанка, для юрлиц при просрочке свыше месяца – 1/150;
  • Неверный расчет налогооблагаемых машин ФНС. Нередко налог начисляют на несуществующие авто или по тарифу выше положенного. В таких случаях следует попытаться обсудить проблему с инспектором ФНС, а если это не получилось – обратиться в областное управление налоговой, прокуратуру или суд;
  • Неверное заполнение декларации и неправильный расчет суммы налога. За такие действия ФНС может наложить на нарушителя штраф, поэтому при оформлении бумаг надо быть внимательным.

Вопросы, касающиеся прав автомобилистов, зачастую более важны, чем кажется на первый взгляд. Водитель может лишиться прав или понести другое суровое наказание из за незнания или неправильного трактования законов и правил. Не ленитесь глубоко погружаться в суть изучаемого вопроса, не стесняйтесь спросить совет у профессионалов.

Источник: https://avtoproblema24.ru/transportnyy-nalog/uplata/

Налог на транспортное средство: расчет суммы, льготы, сроки уплаты. Что делать, если не пришла квитанцию?

Когда возникает обязанность по уплате транспортного налога

Транспортный налог – это один из трех имущественных налогов, которые обязаны платить физические лица в РФ.

В данном случае уплата производится за владение транспортным средством, а именно за следующие транспортные средства (статья 358 НК РФ):

  • автомобили;
  • мотоциклы;
  • автобусы;
  • транспортные средства на гусеничном и пневматическом ходу;
  • яхты;
  • катера и моторные лодки;
  • снегоходы и гидроциклы;
  • самолеты и вертолеты и пр.

Транспортным налогом не облагаются:

  • весельные лодки;
  • моторные лодки мощностью менее пять лошадиных сил;
  • автомобили, предназначенные для инвалидов;
  • суда, используемые для водного промысла;
  • суда и самолеты, используемые для перевозки пассажиров и грузов;
  • транспортные средства, используемые для сельского хозяйства;
  • транспортные средства органов федеральной власти, а также органов исполнительной власти, в которых предусмотрена военная служба;
  • угнанные транспортные средства, находящиеся в розыске;
  • медицинские воздушные судна;
  • суда, которые зарегистрированы в международном реестре;
  • платформы и иные суда, используемые для буровой деятельности.

Уплата транспортного налога регулируется двадцать восьмой главой Налогового кодекса РФ. Налог является региональным, то есть средства, поступающие от граждан, остаются в бюджете субъекта РФ и тратятся на местные нужды.

Налоговая ставка

Статья 361 НК РФ устанавливает базовые ставки по транспортному налогу, например, для авто мощностью до 100 л. с. – 2,5, а до 200 л. с. включительно – 5, однако, субъекты РФ имеют право регулировать их размер.

Регионы могут увеличить или, наоборот, уменьшить ставки, но не более, чем в десять раз в каждую из сторон. Посмотреть налоговую ставку по регионам можно в соответствующих нормативно-правовых актах субъектов РФ. Если регион не установил собственные ставки, то для исчисления используется базовая ставка НК РФ.

Регионы также могут вводить дополнительную дифференциацию налога, например, в зависимости от года выпуска ТС или его экологического класса.

Повышающий коэффициент

В соответствии со вторым пунктом статьи 362 НК РФ исчисление транспортного налога производится с повышающими коэффициентами для дорогостоящих транспортных средств:

Наименование собственностиПовышающий коэффициент
Автомобили стоимостью от 3 до 5 миллионов рублей не старше трех лет1,1
Автомобили стоимостью от 5 до 10 миллионов рублей не старше пяти лет2
Автомобили стоимостью от 10 до 15 миллионов рублей не старше десяти лет3
Автомобили стоимостью более 15 миллионов рублей не старше двадцати лет3

Ежегодно Минпромторг РФ публикует информацию, содержащую данные по применению коэффициентов на ТС стоимостью свыше трех миллионов рублей.

Таблицу с коэффициентами для сдачи в 2019 году можно скачать здесь.

Как рассчитать налог

Для расчета стоимости транспортного налога используется следующая формула:

  • налоговая база (мощность автомобиля) * количество месяцев владения ТС за отчетный период * ставка * коэффициент (при необходимости).

Рассмотрим на примере (с использованием базовых ставок НК РФ):

Иван Иванов владел в 2018 году автомобилем мощностью 200 л. с. на протяжении пяти месяцев. Автомобиль Иванова стоит дороже 3 миллионов рублей и при расчете должен учитываться коэффициент 1,1:

  • 200 * 5 * 5 * 1,1 = 5500.

То есть за 2018 год Иванов должен заплатить 5500 рублей транспортного налога.

Какие существуют льготы

Согласно статье 407 НК РФ, на уплату транспортного налога не распространяются федеральные льготы. Однако законодательство дает возможность субъектам РФ самостоятельно установить льготы.

Так, во многих регионах от уплаты налога освобождены инвалиды, ветераны, многодетные семьи и т. д. Некоторые регионы не освобождают льготников от уплаты налога целиком, но дают, например, пятидесятипроцентную скидку.

Вся эта информация также отражается в местных нормативно-правовых актах.

Сроки для уплаты

Налоговым периодом является календарный год. Для физических лиц налог исчисляется налоговыми органами, и граждане оплачивают его на основании присланного уведомления (квитанции) или сообщения в личном кабинете налогоплательщика.

Физические лица, согласно статье 363 НК РФ, обязаны уплатить транспортный налог не позднее 2 декабря года, следующего за отчетным (то есть в 2019 году уплачивается налог за 2018 год).

Что делать, если не пришла квитанция

Довольно часто автовладельцы сталкиваются с тем, что уведомление на уплату налога не приходит. Произойти это может по следующим причинам:

  • в регионе есть льготы по уплате налога, под которые подпадает владелец авто;
  • в налоговую не поступила информация о регистрации, особенно часто это происходит при перепродаже машин между физическими лицами;
  • квитанцию потеряли на почте;
  • владелец ТС сменил место жительства и не сообщил об этом в налоговую службу;
  • владелец ТС зарегистрировался в онлайн-службе ФНС, поэтому все уведомления ему теперь приходят в электронном виде.

В любом случае налогоплательщик должен самостоятельно разобраться с этой ситуацией. Сделать это можно двумя способами:

  1. Посетить ФНС лично.
  2. Зарегистрироваться на сайте ФНС и запросить извещение в личном кабинете.

Ответственность за неуплату

С первого дня просрочки уплаты налогоплательщику начисляется пени, которая рассчитывается по формуле:

  • задолженность по уплате налога * 1/300 ставки ЦБ РФ * количество дней просрочки.

Например, налог составляет 7000 рублей:

  • 7000 * 1/300 * 7,5 * 30 дней = 52,5.

Таким образом, за месяц «набежит» более пятидесяти рублей пени.

Если вовремя не уплатить налог, налоговая через несколько месяцев вышлет требование на уплату с датой, в которую долг следует погасить. В ином случае инспектор подаст в суд, заседание пройдет без должника, после чего долг попадет к судебным приставам, и они удержат его со счета должника или опишут имущество.

Иной ответственности, например, в виде штрафов, законодательством не предусмотрено.

Калькулятор транспортного налога предоставлен сайтом calcus.ru

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно.

Источник: https://zakonguru.com/nedvizhimost/zemelnyj/nalogi/transportnyj.html

Транспортный налог платят на основании уведомления (#7965)

Когда возникает обязанность по уплате транспортного налога

Обязанность по уплате транспортного налога возникает только после получения налогового уведомления. Если его нет, нет и обязанности платить налог.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 2 декабря 2008 г. N 03-05-04-02/71

Статьей 52 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) установлено, что в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление, в котором должны быть указаны размер налога, подлежащего уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога. Налоговые органы в случаях, предусмотренных Кодексом, исчисляют налоговую базу на основе имеющихся у них данных по итогам каждого налогового периода (пункт 5 статьи 54 Кодекса).

Сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется в соответствии с пунктом 1 статьи 362 Кодекса налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. Пунктами 4 и 5 указанной статьи на органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, возложены обязанности сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения о транспортных средствах, зарегистрированных или снятых с регистрации в этих органах, а также о лицах, на которых зарегистрированы транспортные средства, в течение 10 дней после их регистрации или снятия с регистрации, по состоянию на 31 декабря истекшего календарного года до 1 февраля текущего календарного года, а также обо всех связанных с этими транспортными средствами изменениях, произошедших за предыдущий календарный год.

Сумма земельного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами (за исключением индивидуальных предпринимателей), исчисляется в установленном порядке налоговыми органами (пункт 3 статьи 396 Кодекса) на основании сведений, которые представляются в налоговые органы в соответствии с пунктом 4 статьи 85 и пунктами 11 и 12 статьи 396 Кодекса органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, и органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также органами муниципальных образований.

Таким образом, Кодексом и другими федеральными законами обеспечено своевременное представление указанными государственными органами в налоговые органы сведений, необходимых для учета налогоплательщиков, правильного и своевременного исчисления налоговыми органами транспортного и земельного налогов, подлежащих уплате физическими лицами на основании налоговых уведомлений, а также для своевременного направления налоговых уведомлений соответствующим налогоплательщикам, т.е. не позднее 30 рабочих дней до наступления срока платежа. Конкретные сроки уплаты транспортного налога устанавливаются законами субъектов Российской Федерации (пункты 1 и 3 статьи 363 Кодекса), сроки уплаты земельного налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга (пункты 1 и 4 статьи 397 Кодекса).

Согласно пунктам 1 и 2 статьи 44 Кодекса обязанность по уплате налога возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.

 Пунктом 4 статьи 57 Кодекса установлено, что в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

В силу пунктов 6 и 8 статьи 58 Кодекса налогоплательщик обязан уплатить налог (авансовый платеж) в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога (авансового платежа) не указан в этом налоговом уведомлении.

Следовательно, до дня получения указанным физическим лицом налогового уведомления по транспортному налогу (земельному налогу) у него не возникает обязанность по уплате этого налога.

Источник: https://VashNal.ru/document/transportnyy-nalog/transportnyy-nalog-platyat-na-osnovanii-uvedomleniya

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.