Какой налог уплачивается при продаже автомобиля

Как платится налог с продажи транспортного средства в 2020 году

Какой налог уплачивается при продаже автомобиля

При продаже транспортного средства собственник получает дополнительный доход, который в соответствии с Налоговым Кодексом РФ облагается налогом.

При каких ситуациях уплата налога обязательна, сколько следует заплатить государству, существуют ли льготы по оплате, читайте далее.

Что это за платеж

НДФЛ (налог на доходы физических лиц) – это определенная пошлина, которая уплачивается в пользу государства получателем денежного дохода. Размер налога определяется в процентном соотношении от суммы дохода.

Продажа транспортного средства, с точки зрения действующего законодательства, является одним из способов получения дохода собственников.

Следовательно, при продаже автомобиля, скутера, водного судна и так далее необходимо оплатить налог в пользу государства.

Что говорится в законодательстве

Подоходному налогу посвящена глава 23 Налогового Кодекса Российской Федерации. В соответствии с этим документом определяются объекты налогообложения, исключения, правила расчета и оплаты налога.

А именно:

  • плательщиками подоходного налога при продаже транспортного средства являются физические лица (статья 207 НК РФ);
  • объектом налогообложения являются любые доходы (статья 209 НК РФ), полученные налогоплательщиками в Российской Федерации или за ее пределами, то есть продажа автомобиля или иного вида транспортного средства так же признается объектом налогообложения;
  • исключениями признаются случаи получения дохода, указанные в статье 217 НК РФ. Пункт 17.1 статьи гласит, что исключением из налогооблагаемой базы являются доходы, полученные от продажи транспорта, при условии, что автомобиль (иное транспортное средство) находились в собственности более 3 лет;
  • при определении размера налога с продажи авто следует учитывать налоговые вычеты (статья 218 НК РФ). Имущественный налоговый вычет при продаже транспорта, находящегося в собственности владельца менее 3 лет составляет 250 000 рублей (статья 220 НК РФ);
  • необходимость оплаты налога возникает непосредственно в день получения дохода от продажи транспорта (статья 223 НК РФ);
  • размер налога определяется в зависимости от суммы полученной прибыли по ставке 13% (статья 224 НК РФ);
  • сумма налога от дохода от продажи транспортного средства определяется налогоплательщиком самостоятельно. Полученные доходы, а так же расчет налога подтверждаются налоговой декларацией (статья 227 НК РФ);
  • оплата налога на основании налоговой декларации производится до 15 июня года, следующего за отчетным периодом (статья 227 НК РФ);
  • декларация о доходах должна быть предоставлена налогоплательщиком в налоговую инспекцию самостоятельно (по почте или через представителя) до 30 апреля следующего года (статья 229 НК РФ).

Как уплачивается

Оплата налога, рассчитанного по все правилам, предусмотренным Налоговым Кодексом производится:

  • наличным денежными средствами. Для этого необходимо заполнить квитанцию на оплату и обратиться в любое отделение банка или произвести оплату через банкомат;
  • средствами с банковской карты. Платеж можно произвести онлайн (например, из личного кабинета на сайте обслуживающего карту банка), в отделении банка, через банкомат или терминал;
  • средствами с электронного кошелька. Для этого необходимо заполнить реквизиты платежа в выбранной платежной системе и указать способ оплаты средства с кошелька №___.

Однако следует учитывать некоторые нюансы.

Налог с продажи авто менее 3 лет в собственности

Для оплаты налога с продажи автомобиля, бывшего во владении у собственника не более 3 лет оплачивается с учетом понесенных затрат и имущественного вычета.

До 30 апреля следующего за отчетным налоговым периодом года собственник автомобиля (иного транспортного средства), который был продан, обязан составить и подавать в налоговый орган налоговую декларацию, в которой указать:

  • полные сведения о налогоплательщике (ФИО, паспортные данные, ИНН, адрес проживания, контактный телефон и так далее);
  • сведения о полученных доходах от продажи автомобиля и имущественном вычете;
  • сведения о сумме налога, подлежащего уплате.

Ознакомиться с примером заполнения налоговой декларации можно на сайте «Налоги – нет» (http://nalogu-net.ru).

Налоговая инспекция обязана принять декларацию и проверить полученные данные. Сверка основных сведений производится по базе автоинспекции и предоставленных документов (договор покупки, договор продажи, квитанция об оплате и так далее).

Оплата налога производится после проверки декларации до 15 июня.

Более 3 лет

С продажи автомобиля или иного транспортного средства, при условии владения им более 3 лет налог не платиться. Данное правило утверждено статьей 217 НК РФ.

Как рассчитать

Произвести самостоятельный расчет суммы налога при продаже транспортного средства можно двумя способами:

  1. Методом уменьшения налогооблагаемой базы на сумму понесенных затрат:
    • в соответствии с договором продажи определяется сумма полученного налогоплательщиком дохода;
    • по договору покупки определяется сумма, которая была ранее затрачена на приобретение транспортного средства;
    • определяется разница между этими суммами. Полученное число и будет являться налогооблагаемой базой;
    • от полученной суммы определяется 13% — сумма налога, подлежащего уплате.
  2. Методом применения налогового вычета:
    • стоимость, по которой транспортное средство было продано, уменьшается на имущественный вычет в размере 250 000 рублей. Получается налогооблагаемая база;
    • от налогооблагаемой базы определяется 13%.

Применять оба способа одновременно недопустимо, то есть производить расчет путем уменьшения налогооблагаемой базы на сумму затрат и налогового вычета нельзя. Однако налогоплательщик имеет право самостоятельно выбрать способ расчет.

Примеры расчета:

  1. В январе 2020 году был приобретен автомобиль стоимостью 1 350 000 рублей. В середине 2020 года автомобиль был продан за 1 700 000 рублей. С какой суммы платить налог с продажи авто? Сумма налога за 2020 год составит:

    (1 700 000 – 1 350 000)*13% = 45 500 (рублей)
    или
    (1 700 000 – 250 000)*13% = 188 500 (рублей)

  2. Скутер был приобретен за 270 000 рублей и продан по истечении года за 200 000 рублей. Собственник не получил прибыль, так как сумма покупки больше суммы продажи, следовательно, оплата налога не производится;
  3. Автомобиль был получен в наследство. При продаже стоимость движимого имущества составила 450 000 рублей. Рассчитать налог с продажи авто, полученного в наследство женой, мужем, детьми или иными родственниками можно только с применением налогового вычета, так как транспортное средство не приобреталось за деньги. Сумма, подлежащая уплате, составит:

(450 000 – 250 000)*13% = 26 000 (рублей).

Особенности оплаты

Расчет и оплата налога после продажи движимого имущества для отдельных категорий налогоплательщиков имеет свои особенности.

Для физических лиц

Физические лица производят расчет и оплату самостоятельно на основании налоговой декларации. С какой суммы не платится налог? Примеры расчета и способы оплаты налога приведены ранее.

Для юридических лиц

В отличие от частных лиц предприятия (организации, компании разных форм собственности) при продаже имущества облагаются налогом на прибыль.

https://www.youtube.com/watch?v=bF9QKGTA3XY

Увеличение налогооблагаемой базы производится исключительно при условии, что стоимость продажи авто (или иного транспорта) выше, чем стоимость покупки.

То есть уплата налога, как и в случае с физическим лицом, производится только при получении организацией дополнительной прибыли.

Ставка налога на прибыль в 2020 году составляет 20% (статья 284 НК РФ). То есть при получении дохода от продажи автомобиля на сумму 200 000 рублей организация обязана заплатить 40 000 рублей в виде налога.

Уменьшить базу, облагаемую налогом, могут:

  • остаточная стоимость после амортизации движимого имущества;
  • сумма затрат для осуществления сделки по продаже (оценка, перегон, хранение движимого имущества и так далее).

Кроме налога на прибыль организациями оплачивается НДС от реализации имущества. Порядок исчисления и уплаты этого налога регламентируется главой 21 НК РФ.

Для ИП

Индивидуальный предприниматель, если он использует льготную систему налогообложения, при продаже транспортного средства обязан заплатить:

  • налог на прибыль, который в соответствии с выбранной системой налогообложения может составлять 6% или 15%;
  • НДС в размере 18%, который, как правило, включается в стоимость транспорта.

Уменьшить сумму, подлежащую налогообложению, могут такие факторы, как не получение прибыли и учет транспортного средства при покупке.

Если ИП не использует льготную систему налогообложения, то оплата дохода от реализации транспортного средства определяется по правилам, предусмотренным для физических лиц.

Для нерезидентов

В особую категорию налогоплательщиков включаются граждане, не являющиеся резидентами Российской Федерации.

К таковым относятся (статья 207 НК РФ) лица, проживающее в РФ менее 183 календарных дней (период определяется ежегодно, и указанное количество дней исчисляется в течение 12 месяцев).

При этом выезды за пределы РФ с целью получения медицинских или образовательных услуг не учитываются.

Основными особенностями уплаты налога от продажи транспорта являются:

  • иная налоговая ставка, которая составляет 30% от дохода;
  • отсутствие налоговых вычетов, то есть налогооблагаемая база рассчитывается без учета вычета в 250 000 рублей;
  • отсутствие ограничений по времени использования транспорта. Оплата налога производится и в том случае, если собственник владел автомобилем или иным движимым имуществом более 3 лет.

Как подается декларация

Налоговая декларация подается физическими лицами и индивидуальными предпринимателями (если они причислены к частным лицам) в налоговую службу.

Куда подается декларация? Документ предоставляется в районное отделение налоговой инспекции по месту регистрации гражданина или ИП.

Способы подачи декларации:

  • лично. Чтобы подать декларацию необходимо лично и с паспортом обратиться к специалисту учреждения. Подача документа будет зафиксирована, о чем гражданину будет передан соответствующий документ;
  • через представителя, действующего на основании письменной доверенности от налогоплательщика. Документ, дающий право на предоставление интересов отдельного гражданина в налоговой службе должен быть заверен нотариусом;
  • заказным письмом. Для отправки документа по почте важно выбирать не только заказное письмо, но и письмо с уведомлением о вручении. Таким образом налогоплательщик имеет возможность удостовериться, что документ доставлен в государственное учреждение надлежащим образом и в срок;
  • на сайте Госуслуг и ФНС. Онлайн подача декларации о доходах в настоящее время предусмотрена не во всех регионах Российской Федерации, что в дальнейшем обязательно будет исправлено.

Декларация заполняется налогоплательщиком самостоятельно на основании имеющихся документов (договоров купли-продажи, платежных поручений и так далее).

Достоверность документа и правильность проведения расчета проверяется налоговой организацией.

Если расчет произведен неверно, то:

  • в случае недоимки налогоплательщику будет отправлено требование о доплате налога;
  • в случае переплаты избыточная сумма по предварительному согласованию с налогоплательщиком может быть возвращена или перенаправлена для оплаты иных налогов.

Можно ли не платить

Итак, в соответствии с Налоговым Кодексом налог с продажи транспортного средства можно не платить, если:

  • автомобиль или иное движимое имущество находились в собственности продавца более 3 лет (при условии, что налогоплательщик является резидентом РФ);
  • в результате продажи не получено дополнительной прибыли, то есть средства, затраченные на покупку составляют большую сумму, чем средства, вырученные от продажи;
  • сумма полученной прибыли менее или равна 250 000 рублей.

Во всех остальных случаях неоплата или несвоевременная оплата налога на доходы (прибыли) может обернуться (глава 16 НК РФ):

  • наложением пени в размере 1/300 действующей ставки рефинансирования за каждый день просрочки. Пени начисляются на сумму налога, подлежащую уплате;
  • наложением штрафных санкций. За каждый вид налогового правонарушения предусмотрены свои штрафы, например, за несвоевременную подачу налоговой декларация сумма штрафа составляет 5% от суммы задолженности, но не менее 1 000 рублей;
  • ограничением регистрационных действий с движимым имуществом;
  • наложением ареста на имущество, находящееся в собственности налогоплательщика;
  • ограничением свободы выезда за пределы Российской Федерации.

Итак, налог с продажи транспортного средства, если сумма вырученных денег больше суммы затраченных средств и срок использования транспорта менее 3 лет платить надо.

Причем налоги оплачиваются, как частными лицами, так и ИП и юридическими лицами. Сумма налога определяется с учетом полученного дохода и налоговых вычетов.

Для проверки правильности расчета налогоплательщиком составляется налоговая декларация, которая подается в указанные сроки в региональные подразделения налоговой службы.

: Налог с продажи автомобиля

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://avtopravozashita.ru/transportnyj-nalog/nalog-s-prodazhi-transportnogo-sredstva.html

Какую сумму составляет налог с продажи автомобиля и кто его уплачивает

Какой налог уплачивается при продаже автомобиля

Реализация транспортного средства подразумевает получение прибыли в денежном эквиваленте, переход прав собственности другому лицу. Но не всегда бывший владелец оплачивает налог с продажи автомобиля, что во многих случаях является нарушением Налогового кодекса (НК) РФ.

Когда уплачивается, а когда нет?

Доходы физических и юридических лиц подлежат налогообложению, основание — гл. 23 НК. В этом нормативном акте есть исключения, когда материальная выгода не указывается в ежегодной декларации. Размер налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в 2018 году остался без изменений — 13 %.

Когда внесение в декларацию обязательно

Договор купли-продажи — основание для передачи в собственность транспортного средства покупателю. Срок уплаты налога исчисляется с момента заключения соглашения, по факту передачи денег. Нотариальное заверение у юристов не нужно, перерегистрация выполняется в отделении ГИБДД.

Оттуда по системе межведомственного взаимодействия информация попадает в налоговую службу.

Когда оплата НДФЛ обязательна:

  • автотранспортное средство находилось в собственности менее трех лет;
  • сумма продажи выше 250 тыс. руб.;
  • машина использовалась в предпринимательской деятельности.

Возможно снижение суммы НДФЛ для первого условия, когда машиной владели менее 3 лет. Основание — расходы собственника за этот период.

Можно включать определенные статьи, к которым относятся:

  • платные услуги по поиску и проверке машины;
  • госпошлины при регистрации автотранспортного средства (ТС) в МРЭО;
  • если машина приобретена за пределами России — расходы на таможенное оформление;
  • затраты по получению ТС в рамках наследства.

Отдельно рассматривается дарение. Если ТС было безвозмездно передано близкому родственнику, налог не был уплачен. Соответственно, снижение НДФЛ невозможно. Во всех остальных случаях допускается уменьшение оплаты на подтвержденную сумму 13 % от стоимости авто на момент оформления дарения.

Мнимый договор дарения — один из способов незаконного уклонения от уплаты налогов. Он может быть оспорен в суде, наказание — лишение свободы сроком до трех лет. Основание — ст. 3217 Уголовного кодекса РФ.

Освобождение от уплаты налога

Основания для освобождения от внесения НДФЛ при продаже автомобиля должны подтверждаться договором. Генеральная доверенность не является альтернативой, до оформления сделки продавцу придется оплачивать транспортный налог. Финансовая расписка нужна для защиты имущественных прав продавца, но не может служить основанием для перехода прав собственности.

Вносить данные в декларацию не нужно при выполнении условий:

  • цена продажи меньше 250 тыс. руб. (п. 2.1 ст. 220 НК РФ);
  • подтвержден факт отсутствия дохода, разница между покупкой и продажей нулевая или отрицательная;
  • время владения машиной превышает три года.

Налоговый вычет может применяться только один раз за отчетный период, который равен одному году.

Не имеет значения, сколько машин было продано за это время. Важна их стоимость и подтвержденный доход. Если гражданин реализовал два транспортных средства, которыми владел более трех лет, за 100 тыс. руб. и 120 тыс. руб., можно не оплачивать НДФЛ.

От какой цены автомобиля исчисляется налог?

Согласно п. 2.1 ст. 220 НК, уплата НДФЛ обязательна при продажной стоимости машины свыше 250 тыс. руб. Полученный доход определяется как разница между стоимостью покупки и продажи. Не всегда есть подтверждение первой сделки. В этом случае сумма дохода составит разницу между ценой в договоре и налоговым вычетом для физических лиц.

Например, машина продана за 720 тыс. руб., тогда размер налога будет:

(720000-250000)/100*13=61100 руб.

Если есть официальное подтверждение покупки, договора, вместо налогового вычета используется первоначальная цена. Предположим, что она равна 540 тыс. руб. Размер НДФЛ составит:

(720000-540000)/100*13=23400 руб.

При расчете для физических лиц не учитывается амортизация машины и инфляция. Применение остаточной стоимости возможно только для индивидуальных предпринимателей (ИП), если автомобиль использовался для коммерческих целей.

Для ИП система расчета зависит от вида налогообложения:

  • Общая. Помимо подоходного налога в декларации прибавляют НДС в размере 18 %.
  • Упрощенная. Возможно два варианта — уплата 6 % от полученного дохода, либо 15 % от разницы между чистой прибылью и затратами.
  • ЕНВД. Оплачивается 13 % НДФЛ и 18 % НДС. Налог на добавочную стоимость рассчитывается как разница между ценой машины и ее остаточной стоимостью. Последняя формируется путем вычета из начальной цены покупки автомобиля амортизации.

Декларация подается в налоговую службу за прошлый отчетный период. Дата передачи информации — до 30 апреля. Если это число совпадает с официальными праздниками или выходными, допустимый срок переносится в большую сторону. Оплата осуществляется не позднее 15 июля.

Штраф за несвоевременную оплату НДФЛ составляет 20 % от суммы, ст. 123 НК РФ. Его внесение не освобождает от уплаты НДФЛ. Для налоговых агентов меры наказания серьезнее, они описаны в ст. 122 НК.

Определение среднерыночной цены автомобиля

Расчет среднерыночной стоимости ТС нужен для формирования актуальной цены. Завышенный показатель усложнит поиск потенциального клиента, отразится на увеличении суммы НДФЛ. Определить цену можно по нескольким методикам. Рекомендуется использовать несколько способов, чтобы уменьшить погрешность вычислений.

Вычет амортизации

Для расчета используют способ уменьшаемого остатка. От первоначальной стоимости машины каждый год отнимается определенный процент.

Во второй год эксплуатации он равен 18 %, в третий 15 %, четвертый и последующие — 12 %.

Пример для базовой цены ТС 700 тыс. руб.:

  • второй год — 700000-(700000*0,18)=574 тыс. руб.;
  • третий год — 574000-(574000*0,15)=487900 руб.;
  • четвертый год — 487900-(487900*0,12)=429352 руб.

Недостаток этого метода — не учитываются восстановительные работы после ДТП, соблюдение условий эксплуатации. Косвенно на среднерыночную цену влияет регион регистрации ТС.

Услуги оценщиков

Это актуально только для юридических правоотношений — споры со страховой компанией, решение дел в судебных инстанциях. Деятельность оценщиков регулируется законом №135-ФЗ.

При выборе организации нужно проверить наличие сертификата, он выдается Российским обществом оценщиков.

Особенности определения среднерыночной стоимости этим способом:

  • цены на услуги варьируются от 1500 до 10000 руб.;
  • заключение имеет юридический статус и может использоваться в суде;
  • оценка актуальна 6 месяцев.

Полученные результаты носят информационный характер. Они не обязывают собственника устанавливать оценочную стоимость при продаже автомобиля.

Специализированные онлайн-ресурсы

Сайты по размещению объявлений о продаже машин могут использоваться как база данных для формирования стоимости.

Качество выборки зависит от количества предложений, чем их больше, тем точнее среднерыночная стоимость.

Для определения последней выбирают регион, марку и модель машины, год выпуска. Дополнительно указывают состояние — после аварии, срок проведения капитального ремонта.

Преимущества:

  • формирование актуальной стоимости;
  • отсутствие платы за услуги;
  • размещение объявления о продаже ТС.

Можно воспользоваться онлайн-калькуляторами по расчету цены. Методики расчета на разных ресурсах могут отличаться, для точности результата рекомендуется использовать несколько сервисов.

Налогообложение продажи авто нерезидентами

Согласно п. 3 ст. 224 НК РФ, все доходы нерезидентов РФ облагаются налогом в размере 30 %. Условие — источник чистой прибыли сделки с юридическими или физическими лицами России.

Возможно получение статуса резидента, если время законного нахождения на территории РФ было не менее 183 дней в течение одного года. Это позволит изменить налоговую ставку на 13 %.

Сделка по продаже машины должна быть оформлена в течение этого срока. Иначе размер налога останется на уровне 30 %.

Нарушение влечет за собой административную ответственность — штраф 20 % от суммы неуплаты.

Для расчета налога с продажи автомобиля учитывают статус продавца, состояние ТС, время владения машиной. Обязательно составление договора купли/продажи, который является основанием для расчета налогового отчисления.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефону: 8800-350-97-52

Источник: https://lawyer-road.ru/nalogi-i-sbory/s-prodazhi-avtomobilya.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.